Ce cheltuieli nu pot fi luate în considerare în sistemul fiscal simplificat

Contabilitate

„Respins“ costuri

Deci, în conformitate cu interdicția de contabilitate, în scopul de a reduce baza de impozitare pentru „simplificat“ a lovit impozit:

• cheltuieli de protocol;
• costurile serviciilor de informare, consultanță și marketing;
• costul abonamentelor la publicații;
• contribuții la furnizarea de pensii facultative sau privată a lucrătorilor;
• servicii în localurile dezinfectată;
• Costurile de achiziție și finalizarea construcției în curs de desfășurare;
• transferat de proprietate (gratuit lucrări, servicii), precum și costurile aferente transferului său;
• externalizarea de dermatograf energie electrică și apă pentru a aduce instalația și echipamentul într-o stare adecvată pentru utilizare;
• costul contractului afară de personal;
• Sumele TVA alocate pentru „uproschentsev“ facturi -prodavtsom și plătite de aceștia la buget;
• costurile de certificare a locurilor de muncă, și altele.
• costul apei potabile pentru muncitori;
• Penalizarea pentru încălcarea obligațiilor contractuale;
• renovarea apartamentului ca un birou;
• Costul de articole vândute, obținute prin demontare instalații și echipamente.

Deoarece lista cheltuielilor „permise“ este închis, astfel încât orice abatere de la ea este considerată ca fiind o încălcare a autorităților fiscale. De multe ori motivul cererii sunt mai multe tipuri de costuri, pe care le considerăm separat.

Cheltuielile pentru achiziționarea drepturilor de proprietate

În cazul în care „uproschenets“ dobândit orice drepturi de proprietate, și predat ulterior peste atribuirea unei alte persoane, veniturile ar trebui să fie incluse în venituri. În acest caz, banii cheltuiți pe achiziționarea drepturilor nu se aplică taxelor, deoarece drepturile de proprietate nu sunt menționate în lista costurilor eligibile. Ca urmare a taxei „simplificate“ trebuie să fie plătită cu suma totală primită în drepturile de transmisie.

taxele de înregistrare

„Uproschentsam“ cred că taxa de înregistrare se încadrează în definiția impozitelor și taxelor, astfel cum sunt definite la articolul 8 din Codul fiscal. Deci, poate fi atribuită costurilor pe baza paragrafului 22 al paragrafului 1 al articolului 346.16.

taxe vamale la export

De asemenea, la costurile, care nu pot fi luate în considerare în cadrul sistemului fiscal simplificat, taxele vamale sunt plătibile la export. Taxele vamale menționate la punctul 11 ​​din paragraful 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal. Dar, se ocupă numai cu sumele plătite la importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse. În ceea ce privește taxele de export, acestea sunt contabilizate în lista cheltuielilor care nu sunt incluse.

Nu este potrivit pentru anularea taxelor de export și paragraful 22 alineatul 1 al articolului 346.16, potrivit căruia baza de impozitare se reduce cu cuantumul impozitelor și taxelor. Deoarece această rată se referă la impozitele și taxele enumerate în conformitate cu legile fiscale și taxele de export se plătesc în conformitate cu legislația vamală.

Amenajare a teritoriului a teritoriului adiacent

Companiile și antreprenorii care au achiziționat sau clădiri și terenuri închiriate, trebuie să le păstreze în stare tehnică bună și pentru a preveni situații de urgență. În plus, proprietarii și locatarii sunt obligați să aibă grijă de proiectarea și comoditatea teritoriului adiacent: curățarea și îndepărtarea zăpezii în timpul iernii, planta copaci și peluze, în timpul verii, pentru a instala bănci, alei pavate și locuri de joacă, parcări și alte Equip.

Cu toate acestea, „uproschentsam“, care nu sunt gata să-și apere poziția în instanță, este mai ușor să nu ia în considerare costul de amenajare a teritoriului determinarea bazei de impozitare.

Despăgubiri pentru natura itineranta a lucrării

Dacă organizația dumneavoastră sau de la un om de afaceri lucrătorilor permanent sau în mod regulat în tranzit, acesta are dreptul la o compensație pentru natura itineranta a lucrării. Acest lucru înseamnă că trebuie să ramburseze angajatorul astfel de cheltuieli de călătorie, angajat al spațiilor chiria și costurile suplimentare (diurna și pe câmp) (art. 168.1 din Codul muncii).

La prima vedere poate părea că contribuabilii din sistemul fiscal simplificat cu obiectul „minus cheltuieli de venituri“ sunt pe deplin dreptul de a lua în considerare la calculul taxei de compensare. La urma urmei, unul dintre elementele de cheltuieli „uproschentsev“ este costul forței de muncă (nr. 6 alin. 1, art. 346.16 din Codul fiscal). În același timp, să ia în considerare astfel de cheltuieli necesare în conformitate cu normele stabilite pentru sistemul de bază de impozitare, adică, în conformitate cu articolul 255 din Codul fiscal. Se spune că la costurile forței de muncă, printre altele, includ acumularea naturii compensatorii referitoare la modul de operare și condițiile de muncă. Aceasta este, compensația poate fi inclusă în costul ca și în sistemul comun de impozitare, și la USN.

Reducerea oferită de comisia clientului

Comisarii de venituri care folosesc sistemul simplificat de impozitare cu obiectul de „venit“ și să vândă bunuri care aparțin principalului, este remunerația primită intermediar de către principalul obligat. În cazul în care comisia oferă clientului un discount, valoarea veniturilor sale este, de fapt reduce cu valoarea discount. Și este destul de firesc ca, în astfel de circumstanțe comisarii doresc să ia în considerare o reducere de impozitare.

Vă rugăm să rețineți că USN cu obiectul „venituri minus cheltuieli“ astfel de probleme nu apar. Contribuabilii care au trecut peste acest mod, dreptul de a include cheltuielile de reducere, și, astfel, reduce valoarea impozitului plătit.

Cheltuielile antreprenor înainte de înregistrarea ca FE

În practică, situația atunci când un individ înainte de înregistrarea sa ca FE cu „venituri minus cheltuieli“ impozabile au fost suportate costurile legate de viitoarele activități de afaceri. Este posibil să le ia în considerare la calcularea taxei unice?

Referindu-se la articolul 252 din Codul fiscal. Paragraful 1 al acestui articol prevede următoarele: costurile trebuie să fie justificate și documentate. Aceste criterii trebuie să respecte „uproschentsam“, după cum se menționează în paragraful 2 al articolului 346.16 din Codul fiscal. În același timp, contabilizarea cheltuielilor suportate de către antreprenor la USN la înregistrarea sa ca PI, regulile din capitolul 26.2 din Codul fiscal nu este definit.

În finantatori scrisoarea a spus considerat situația în care un cetățean încă nu este un antreprenor a cumpărat un teren de materiale de terenuri și clădiri pentru a fi utilizate în continuare în activitatea lor. Potrivit oficialilor, costul materialelor de construcții și terenuri atribuite „simplificate“ nu pot fi taxe. Iar faptul că proprietatea este destinat pentru activitatea de afaceri, nu contează.

Dar, având în vedere că inspectorii cu privire la emiterea unui aviz diferit, pentru a apăra validitatea anulării acestor costuri pentru scopuri fiscale au în instanța de judecată.

Costul asigurării condițiilor normale de muncă

• construcția de noi sau modernizarea mijloacelor existente de protecție colectivă a lucrătorilor împotriva expunerii la factorii de producție periculoase și nocive;
• construcția de noi sau de reconstrucție a locurilor existente de recreere organizate, facilități și camere de relaxare, de relief psihologic, lucrătorii de teren de încălzire, precum și adăposturi din lumina solară și precipitații atunci când se lucrează în aer liber;
• extinderea, reconstrucția și echiparea instalațiilor sanitare;
• achiziționarea și instalarea de instalații (mașini) pentru furnizarea de profesioniști de apă potabilă;
• intersecții de dispozitive trotuare, tuneluri, galerii de pe teritoriul organizației pentru a asigura siguranța lucrătorilor și altele.

Astfel, în cazul costurilor de îmbunătățire a condițiilor de muncă și protecția lucrătorilor menționați în caietul de sarcini standard, sunt justificate punct de vedere economic. Prin urmare, în conformitate cu paragraful 7 alineatul 1 Articolul 264 din Codul Fiscal privind costurile de punere în aplicare a pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venit ca și alte cheltuieli legate de producție și vânzări.

Cu toate acestea, în cazul în care o organizație utilizează sistemul fiscal simplificat, având în vedere cheltuielile luate în considerare la calcularea taxei „simplificate“, nu este atât de simplu.

Cheltuielile pentru tratament balnear

Oficialii justifică poziția lor este.

Într-adevăr, în conformitate cu prevederile Codului Fiscal, firmele și antreprenorii, aplicarea sistemului fiscal simplificat cu obiectul „cheltuieli de venituri minus“, la calcularea taxei „simplificate“ pot fi luate în considerare costurile forței de muncă și plata prestațiilor de boală în conformitate cu legislația românească (nr. 6 alin. 1, art. 346.16 Codul Fiscal).

În scopuri fiscale, aceste costuri ar trebui să fie luate în același mod ca și impozitarea profiturilor, adică, în conformitate cu articolul 255 din Codul fiscal. Pur și simplu pune, costul forței de muncă în stabilirea bazei de impozitare pentru „simplificat“ activul de impozit este recunoscut numai acele plăți către angajații care sunt numite în articolul 255 din Codul fiscal.

Cheltuielile pentru tratamentul balnear în această listă nu sunt menționate. Prin urmare, Ministerul Finanțelor concluzionează cu privire la cheltuielile de tratament balnear pentru STS nu reduce baza de impozitare privind taxa „simplificat“.

Dubios (dud) datorii

În conformitate cu normele Codului Fiscal, organizațiile și întreprinderile pot recunoaște creanțele îndoielnice datoriile existente, în cazul în care îndeplinește următoarele criterii (punctul 1 al articolului 266 din Codul fiscal ..):

• datoriile au apărut în legătură cu vânzarea de bunuri (lucrări, servicii);
• datoria nu este plătită în termenul specificat în contract;
• datoria nu este asigurată printr-un gaj, garanție, garanție bancară.

În aceste condiții, datoria este îndoielnică. Și nu contează, au luat măsuri pentru recuperarea acesteia sau nu.

În plus, datoria existentă poate fi clasificat ca fiind rău, că nu este recuperabilă, dacă una dintre următoarele condiții (paragraful 2 al articolului 266 din Codul fiscal ..):

1. termenul de prescripție a expirat (articolul 196, 197 din Codul civil.);
2. obligația debitorului de a reziliat:

• din cauza imposibilității executării sale (articolul 416 din Codul civil.);
• pe baza unui instrument de autoritate publică (poziția 417 CC RF.);
• în legătură cu lichidarea organizației (art. 419 din Codul civil).

De asemenea, datoria poate fi considerată lipsită de speranță, prin ordin al executorului, cu privire la sfârșitul procedurii de executare, în cazul în care titlul executoriu a fost restituit reclamantului din cauza:

• incapacitatea de a identifica locația debitorului, activele sale sau pentru a obține informații despre numerar disponibile și alte obiecte de valoare;
• lipsa bunurilor debitorului, la care pot fi percepute. Cu toate acestea, cu condiția ca toate portărel primit măsurilor sale au fost constatare nereușite (p. 4 h. 1 lingura. 46 № 229-FL).

Encyclopedia practice Contabil