Crearea și emite o declarație în temeiul taxei uniforme la USN

anterior ◈ următoarea

Declarația Brut uproschenke trebuie autorităților fiscale ar putea determina valoarea taxei care trebuie plătită la buget.

Cine ar trebui să ia

Stimați cititori! Articolele noastre vorbesc despre modul de rezolvare fiscală tipic și probleme juridice, dar fiecare caz este unic.

Declarația cu privire la o taxă unică la uproschenke obligat să ia toate organizațiile, instituțiile autonome și antreprenorilor, aplicarea regimului special (indiferent de obiectul impunerii).

în cazul în care pentru a dona

Organizația pentru a depune o declarație la inspecția fiscală la locul amplasarii sale, antreprenorii - locul de reședință (paragraful 1 al articolului 346.23 din Codul fiscal ..).

Situație: creați și să prezinte o declarație în temeiul taxei uniforme la uproschenke organizațiilor cu divizii separate?

Că declarația de indicatori comuni, pe baza diviziuni separate. Trebuie să treacă o declarație privind locația sediului social al organizației. Motivul este după cum urmează.

subdiviziuni separate nu sunt entități separate (para. 21, alin. 2 v. 11, RF). Prin urmare, indicatorii de performanță ar trebui să formeze performanța generală a organizației, o instituție autonomă.

Când trebuie să

Pe parcursul anului, organizația sau antreprenorul își poate restructura activitatea și să întrerupă activitățile pentru care au aplicat simplificat de impozitare. În următoarele 15 de zile în care sunt obligate să notifice biroul fiscal. Declarația cu privire la taxa uniformă, în acest caz, trebuie să treacă cel târziu la data de 25 a lunii următoare celei în care a fost întrerupt activitățile privind sistemul fiscal simplificat.

O astfel de procedură este prevăzută la articolul 346.23 din Codul fiscal.

În cazul în care plătitorul se transformă, în general, afacerea dvs. (de exemplu, organizația este lichidată, iar antreprenorul își pierde statutul), notifică inspecția la încetarea USN nu este necesară. O declarație pe un impozit unic, în acest caz, trebuie să treacă o viață obișnuită:

Un exemplu de definiția termenului de depunere a declarației de către USN cu pierderea dreptului la un regim special

Un exemplu de definiția termenului de depunere a declarației privind încetarea activităților de la STS

Situația: dacă să treacă o declarație fiscală zero, în cadrul sistemului simplificat de impozitare este necesară în cazul în care organizația sa mutat la un sistem fiscal simplificat, dar de afaceri nu se desfășoară?

responsabilitate

Depunerea cu întârziere a declarațiilor pe un impozit unic la uproschenke este o infracțiune (art. 106 din Codul fiscal, art. 2.1 și 15.5 din Codul administrativ), pentru care taxa și responsabilitatea administrativă.

Un exemplu de determinare a cuantumului amenzii pentru depunerea cu întârziere a declarației fiscale la uproschenke

Cuantumul amenzii în temeiul articolului 119 din kodeksaRumyniyasostavit fiscal:
3 luni. × (74300 RUB -. 20 000 rub - .. 40 000 ruble) x 5% = 2145 ruble.

Procedura de umplere

În partea de sus a formularului, specificați INN. Întreprinzător individual vede în anunțul de înregistrare ca un antreprenor, care este eliberat de către IRS în timpul înregistrării. Organizațiile cu excepția INN este necesar să se precizeze punctul de control. Aceste date pot fi văzute în anunțul de înregistrare a societății românești.

ajustări număr

Atunci când se aplică revenirea primară pe parcursul anului trecut, în „numărul corect“ setat „0.“.

Dacă taxa este rafinat revendicată în declarația depusă anterior, selectați numărul de secvență de reglare (de exemplu, „1“, în cazul în care acest lucru este primul rafinament, „2“, la a doua rafinament și t. D.).

perioada de impozitare

În „Anul de raportare“ intra în anul pentru care depunerea declarației.

Aceasta a prezentat autorității fiscale

În câmpul „cu autoritățile fiscale furnizează codul inspecției fiscale la locul de înregistrare. antreprenor individual se va găsi în anunțul de înregistrare ca un antreprenor. Codul organizației ia cunoștință de înregistrare cu organizația românească.

contribuabil

În cazul în care declarația închiriază un întreprinzător particular, câmpul „Contribuabil“, introduceți numele, prenumele în întregime, fără abrevieri, la fel ca în pașaport. Organizațiile trebuie să specificați numele complet, care corespunde documentelor constitutive (de exemplu statut, memorandum).

Secțiunile 2.1.1, 2.1.2 și 2.2

Începe pregătirea Declarației privind taxa unică este cel mai convenabil la punctele 2.1 sau 2.2.

Secțiunile 2.1.1 și 2.1.2 umple organizarea și antreprenorii folosind obiectul impunerii „venituri“. Mai mult decât atât, secțiunea 2.1.2 este proiectat numai pentru platitorii comerciale.

Secțiunea 2.2 este umplut cu cei care folosesc obiectul de impozitare „venituri minus cheltuieli“.

secțiunea 2.1.1

Secțiunea 2.1.1 este conceput pentru a reflecta veniturile și plățile, reducerea cuantumului unei taxe unice sau plata în avans (prime, plăți pentru certificatele medicale).

În linia 102, specificați atributul contribuabilului:

1 - în cazul în care o organizație sau un antreprenor plătește personalului din salarii;

2 - în cazul în care antreprenorul funcționează fără personalul angajat și să plătească prime numai pentru el însuși.

În linii 110-113 indică venituri pentru fiecare perioadă: trimestru, șase luni, nouă luni, un an. Datele indică o bază de angajamente.

În linii 120-123 indică rata de impozitare (6 la sută sau mai mică rata stabilită de autoritățile regionale).

În linii 130-133 reflectă plățile acumulate în avans pentru perioada și cuantumul taxei pentru anul. Avansurile indică totalul cumulat de la începutul anului și fără contribuții de asigurări pentru fiecare perioadă de raportare.

În cazul în care activitatea privind sistemul simplificat de impozitare a încetat la sfârșitul uneia dintre perioadele, valoarea plății în avans pentru ultima perioadă de raportare, pur și simplu duplicat pe linia 133.

În linii 140-143 reflectă valoarea primelor de asigurare și a plăților pentru certificatele medicale, care sunt deductibile. Datele indică pentru fiecare perioadă de raportare pe bază de angajamente.

secțiunea 2.1.2

Secțiunea 2.1.2 umplere taxele plătitorilor de tranzacționare, care sunt calculate cu un impozit unic pe venit.

În linii 110-113 indică venituri pentru fiecare perioadă: trimestru, șase luni, nouă luni, un an. Datele indică o bază de angajamente.

În linii 150-153 furnizează valoarea taxelor de tranzacționare plătite efectiv în perioada (impozitare) de raportare. Datele indică o bază de angajamente.

În linii 160-163 specificați suma plătită de taxele de tranzacționare, reducând plata în jos (taxa unică).

Există două posibilități.

impozit calculat 1.Summa, redusă cu valoarea primelor de asigurare plătite minus suma plătită pentru aceeași perioadă a taxei de tranzacționare. Aceasta este inegalitatea:

Important: Suma plătită de colectare a comerțului poate reduce doar acea parte a taxei unice, care se calculează din veniturile din activități comerciale (paragraful 8 al articolului 346.21 din Codul fiscal ..). Procedura de umplere decontul de taxa nu include această caracteristică. De aceea, înainte de a completa secțiunea 2.1.2, organizațiile și întreprinderile care sunt angajate în activități multiple, trebuie să verificați dacă este respectat această limită.

secţiunea 2.2

Secțiunea 2.2 pentru calcularea bazei de impozitare a organizațiilor și întreprinzători, care plătesc un impozit unic pe diferența dintre venituri și cheltuieli.

În linii 210-213 indică venituri pentru fiecare perioadă: trimestru, șase luni, nouă luni, un an. Datele indică o bază de angajamente.

În linii 220-223 indică cheltuielile pentru fiecare perioadă pe bază de angajamente. La încetarea activității suma cheltuielilor pentru linia duplicat 223 în timpul ultimei perioade de raportare.

În linia 230, specificați pierderea (pierderii) pentru perioadele fiscale anterioare, ceea ce va reduce baza anului de raportare.

În linii 240-243, specificați baza de impozitare pentru fiecare perioadă contabilă, care este definită ca diferența dintre venituri și cheltuieli. La calcularea bazei de impozitare pentru anul de venit, scade valoarea pierderii așa cum este indicat prin linia 230.

În cazul în care diferența dintre venituri și cheltuieli a fost negativ, a specifica valoarea de pierdere în linii 250-253.

În linii 260-263 indică rata de impozitare pentru fiecare perioadă de raportare și anul. Rata totală este de 15 la sută, în timp ce în diferite regiuni poate varia în intervalul de la 0 la 15 procente.

În linii 270-273 reflectă valoarea calculată a plăților în avans. O plată în jos pe această linie se calculează ca baza de impozitare (liniile 240-243), înmulțită cu rata de impozitare (liniile 260-263).

Pe linia 280 introduce suma impozitului minim, care este, (linia 213) valoarea venitului pentru anul înmulțit cu 1 la sută. Acesta trebuie să fie plătită, în cazul în care taxa reală este mai mică decât minimul sau o pierdere.

Secțiunea 3 completat numai în cazul în care organizația a primit:

finanțarea specifică;

venituri dedicate;

mijloace similare, enumerate la punctele 1 și 2 ale articolului 251 din Codul fiscal.

Excepțiile sunt subvenții pentru instituții autonome. secțiunea 3 lor nu este necesară.

În anul precedent reflectă datele primite, dar fondurile neutilizate, pentru care perioada nu a expirat de utilizare.

Introduceți următoarele date:

Coloana 7 reflectă numerar utilizate nu pentru scopul propus. Aceste fonduri ar trebui să fie incluse în veniturile nefuncționare, în momentul în care (de exemplu, utilizarea activelor expirate) au fost încălcate condițiile de preparare a acestora.

Proprietate și echipamente, active necorporale și alte active sunt prezentate la valoarea de piață raport.

Linia "Raportul total" totaluri punctelor în coloanele 3, 4, 6, 7, secțiunea 3.

EXEMPLU umplere secțiunea 3 declarație fiscală unică la uproschenke

LLC „Alpha“ folosește sistemul de impozitare simplificat, o taxă unică este plătită la rata de 15 la suta.

Contabil „Alpha“ a organizat separat de contabilitate a veniturilor și a cheltuielilor primite și efectuate în cadrul unor finanțări direcționate.

În secțiunea 3, un contabil a spus:

Linia "Total Raport" contabil au indicatori ai Contelui 3, 4, 6, 7, secțiunea 3.

Pe baza indicatorilor prezentate în secțiunea 2.1 sau 2.2, puteți completa în secțiunile 1.1 sau 1.2. Aceste subiecte sunt menite să reflecte totalul plăților în avans și impozit de plătit sau să scadă.

Secțiunea 1.1 este umplut cu contribuabilii care aplică obiectului impunerii „veniturilor“ și punctul 1.2 este umplut cu plătitorilor supuse impozitului pe „venituri minus cheltuieli“

secțiunea 1.1

Pe linia 010 indică OKTMO. În cazul în care organizația sau antreprenorul nu se schimbă locație (reședință), reintroduceți OKTMO cod în liniile 030, 060, 090 nu trebuie să.

Pe linia 020 va reflecta valoarea plății în avans acumulate pentru a plăti pentru trimestrul I.

On line 040 - suma de plată în avans, cheltuieli acumulate pentru jumătate de an (excluzând plata în avans pentru trimestrul I). În cazul în care diferența dintre valoarea plăților în avans pentru jumătate de an și trimestrul I a transformat negativ, reflectând diferența pe linia 050 - o plată în jos pentru jumătate de an pentru a micșora.

În mod similar, introduceți suma plăților în avans pentru primele nouă luni: pe linia 070 - plata în jos pentru a fi plătit în primele nouă luni, în linia 080 - o plată în avans la o scădere în primele nouă luni.

Pe linia 100 introduce valoarea impozitului suplimentar de plătit pentru anul. În cazul în care diferența dintre valoarea calculată a taxei pentru anul și plățile în avans acumulate a fost negativ, diferența intră pe linia 110 ca valoarea taxei care urmează să fie redusă.

secțiunea 1.2

Pe linia 010 indică OKTMO. În cazul în care organizația sau antreprenorul nu se schimbă locație (reședință), reintroduceți OKTMO cod în liniile 030, 060, 090 nu trebuie să.

Pe linia 020 va reflecta valoarea plății în avans acumulate pentru a plăti pentru trimestrul I.

Pe linia 120 introduce suma impozitului minim pentru a plăti pentru anul. Organizația trebuie să plătească un impozit minim în cazul în care valoarea sa este mai mare decât suma taxei unice, calculat pentru anul de regulile generale. Aceasta este, în cazul în care inegalitatea:

Taxa minimă (2.2 linie de afișare secțiunea 213 × 1%)

În secțiunea 1.2 din declarația fiscală unică reflectă următorii indicatori:

linia 020 - valoarea plății în avans acumulate la suprataxa pentru trimestrul I - 9000 ruble.;
pe linia 040 - valoarea plății în avans acumulate la plata suplimentară pentru jumătate de an - 6000 ruble.;
pe linia 080 - valoarea plății în avans încărcat la o scădere în primele nouă luni - 3000 ruble.;
pe linia 110 - suma de reducere a impozitelor - 1500 ruble. (12 000 de ruble. - 10 500 rub.).

declarație fiscală în cazul în care uproschenke fiscală unică poate trece de inspecție pe suport de hârtie (de exemplu, prin intermediul unui reprezentant autorizat contribuabil sau e-mail) sau în format electronic, prin intermediul canalelor de telecomunicații (n. 3, v. 80 RF).

Atenție: metoda de nestabilite depunerii declarațiilor fiscale în format electronic, cu condiția răspunderea fiscală. plata penalizare este de 200 de ruble. pentru fiecare încălcare. Acest lucru este menționat în articolul 119.1 din Codul fiscal.

declaraţia rafinată

În cazul în care declarația donată anterior este detectată o eroare, ceea ce a condus la o subestimare a taxei, atunci este necesar să se prezinte o revizuit (alin. 1, art. 81 din Codul fiscal). În cazul în care, cu toate acestea, din cauza eroare a taxei nu a fost găsit este subestimată, atunci nu este necesară să prezinte o declarație revizuită, dar este posibil (art. 2 alin. 1, art. 81 din Codul fiscal).

În primul caz, trebuie să aibă timp să treacă declarația revizuită înainte de termenul limită de depunere a declarației inițiale. O astfel de declarație se consideră depusă la timp, și nici o sancțiune nu va aduce inspecție (Sec. 2, art. 81 din Codul fiscal).

În al doilea caz declarație ajustată poate fi luată în orice moment, fără consecințe (alin. 2 n. 1, v. 81 RF). Este suficient pentru a face ajustări în contul impozitul curent (alin. 1, Art. 54 din Codul fiscal). Și anume, pentru a corecta erorile din cartea de venituri și cheltuieli pentru anul în curs.

În Declarația revizuită privind USN reflectă toate modificările legate de recalcularea taxei. Pentru a face acest lucru, introduceți datele corecte, și nu diferența dintre primar și ajustate. Acest ordin de la paragraful 1 al articolului 81 din Codul fiscal. Atașați calculul ajustat al scrisorii de intenție. Acesta precizează motivul pentru depunerea declarației revizuite.

Declarația rafinat se face la fel ca primar. Pentru a face acest lucru, folosiți aceleași forme, care au furnizat declarațiile primare. Dar există o diferență în proiectarea paginii de titlu: este necesar să se precizeze numărul de ajustări în ordine. Dacă aceasta este prima rafinament, selectați „1“ în cazul în care al doilea - „2-“, etc ...