Cum se calculează UTII formula fiscală, exemple și subtilitățile contabilitate

UTII sau impozit unic pe venit imputată - tratament fiscal preferențial al anumitor tipuri de activitate de întreprinzător. Ce tipuri de taxe sunt supuse calculului sistemului este determinat de către autoritățile locale din cadrul listei, aprobate de legislația fiscală românească (NKRumyniyast. 346.26, p.2).

Fiecare antreprenor implicat în activitatea de „atribuită“, este liber să decidă dacă este benefic pentru a utiliza acest mod sau necesar să se aplice un regim fiscal diferit.

Formula de determinare a bazei de impozitare UTII

UTII perioadă de raportare este de un sfert, al cărui rezultate a servit declarația (a 20-a zi a lunii următoare). Plata unică de impozit plătit în termen de 25 de zile de la expirarea trimestrului de raportare. La momentul completării declarației, și există o mare întrebare - cum să calculeze UTII fiscală ce sunt necesare date pentru acest lucru, și în cazul în care pentru a le obține.

valoarea veniturilor efectiv primite nu au fost luate în considerare la calcularea impozitului pe „vmenonke“. Pentru a determina rata dreptului de plată fiscală calculată a rentabilității din fiecare tip specific de activitate - este un venit condițional, care, potrivit oficialilor, aduce lunar activitatea de întreprinzător care se încadrează în servicii UTII și lucrări. Randament de bază (DB) a unui anumit tip, instalat pe un indice fizic, stabilită la articolul 346.29 din Codul fiscal.

Pentru parametrii fizici (FP) unitate pentru a evalua „scara“ de afaceri acceptate, și ele depind de natura activităților. De exemplu, o astfel de unitate ar fi un metru pătrat de spațiu pentru vânzare cu amănuntul, pentru întreprindere de transport cu motor - 1 masina, pentru unele tipuri de servicii - 1 angajat, etc.

Al doilea factor - K2 - având în vedere „crescătorie“ autorităților locale. Această cifră ia în considerare specificul de a face acest lucru sau că de afaceri și impactul asupra rezultatelor sale de caracteristicile specifice ale teritoriului. Cu ajutorul ei oficialii locali au capacitatea de a reglementa piața enterprise, oferind stimulente fiscale unul participanți (factor de reducere de până la 0.005 de unități), lăsând în același timp alții povara financiară nemodificată (R2 = 1).

Cunoscând toate aceste opțiuni, puteți determina baza de impozitare pentru trimestrul, care se calculează conform formulei:

NB - pentru UTII bazei de impozitare;

DB - randamentul de bază activitate atribuită;

PP1, PP2, FP3 - indicatori fizici pentru fiecare din cele 3 luni ale trimestrului de raportare;

K1 și K2 - coeficienți de corecție.

Calcularea taxei unice pe „vmenonke“

• plățile către fondul de pensii, fondul de asigurări obligatorii de asistență medicală, de asigurări sociale;
• prestații de invaliditate temporară plătite în detrimentul angajatorului.

Suma totală, netă a tuturor acestor plăți nu poate fi mai mică decât jumătate din taxa calculată inițial. Această regulă se aplică persoanelor juridice și a întreprinzătorilor, sunt angajatori. În acest caz, IP nu are dreptul să ia în considerare la calcularea UTII fixe plăți de asigurare, pe care le-a făcut pentru el însuși.

Un alt caz - om de afaceri care acționează în calitate de SP, fără salariați. În calitate de unic angajat al întreprinderii, se poate reduce taxa pe valoarea totală a plăților de asigurare, pe care a făcut pentru el însuși în fonduri extrabugetare.

Astfel, formula de calcul a taxei pe UTII arată astfel:

UTII = NB * 15% - CB, în cazul în care

UTII - suma taxei unice;

NB - baza de impozitare se calculează în prealabil;

CB - valoarea primelor de asigurare deductibile fiscal.

În cazul în care antreprenorul are mai multe activități care intră în taxa UTII pe fiecare dintre ele se calculează separat. contabilitate fiscală separată la întreprinderea aplicată în cazul în care, în plus față de serviciile „imputate“, este angajată și celelalte specii care sunt evaluate în cadrul simplificate sau schema generală.

Exemple de calcul UTII

ușurința de utilizare UTII neîndoielnică este faptul că calculele fiscale pentru acest sistem la fel de simplu și ușor de înțeles. Toate datele sunt incluse în calculul formulei sunt, de obicei stabile și nu se schimbă pe parcursul anului. Randament de bază stabilit în Codul fiscal, coeficienții sunt stabilite la începutul anului și poate rămâne neschimbată față de perioada anterioară. Singurul lucru care poate afecta în mod semnificativ valoarea taxei - fluctuațiile de indicatori fizici: reducerea sau extinderea spațiului de vânzare cu amănuntul, flota, „cifra de afaceri“, a personalului, etc.

Luați în considerare exemplele specifice procesului calcul UTII. Pentru comoditate, coeficientul K2 este luat ca unitate, dar, în general, este necesar să se specifice o valoare într-un serviciu fiscal teritorial.

1. Datele Colectarea de substituție în formula:

• DB - rentabilitatea noțional a comerțului cu amănuntul în obiect staționar este de 1800 de ruble pe 1 metru pătrat;
• OP - ca un indice fizic este cantitatea de o sala de tranzacționare, adică, în cazul nostru - OP = 30;
• K1 - Factor de corecție total în anul curent este egal cu 1, 672;
• K2 - coeficientul locale acceptă, în mod condiționat 1.

2. Noi credem impozit: UTII = 1800 * (30 * 3) * 1.672 * 1 * 15/100 = 40629 freca. 60 copeici.

3. Pentru a obține suma avem dreptul de a „reduce“ din motive juridice: amintiți-vă cât de mult bani în acest trimestru au fost transferate la fonduri diferite pentru vânzător (cu condiția ca nu doare):

Totală este + 1020 + 4400 = 40 5460 rub.ezhemesyachno, respectiv, pentru trimestrul - 5460 * 3 = 16380 ruble.

4. Valoarea plăților trimestriale de asigurare nu depășesc 50% din impozitul calculat, astfel încât suma UTII putem reduce dimensiunea totală a plăților produse: 40,629.60-16380 = 24249 RBL. 60 copeici. - UTII sumei de plătit.

Până în momentul contribuțiilor de declarare la fonduri extrabugetare pentru trimestrul raportat care urmează să fie listate în întregime, sau să le scrie în afara din valoarea taxei nu va funcționa. Brut, în acest caz, va trebui să fie plătită în întregime.

Luați în considerare cazul în care proprietarul însuși lucrează în magazinul său, fără angajarea altor angajați. Într-o astfel de situație, SP poate fi scăzută din impozit calculat 100% din contribuțiile la Fondul de pensii și HIF.

IP contribuții la aceste fonduri sunt calculate prin formula fixă:

RPF = SMIC * 12 * 26% + 1%, în cazul în care

Salariul minim - salariul minim, care se ridică în acest moment 5554 freca;.

12 - numărul de luni;

26% - rata contribuțiilor de pensii SP „pentru ei înșiși“;

1% - corecție, în cazul în care cifra de afaceri anuală depășește 300.000 de ruble SP.

HIF = SMIC * 12 * 5,1%, în cazul în care

5,1% - valoarea primei.

1. Atunci când UTII cifra de afaceri anuală se calculează nu din datele reale, și pe baza randamentului imputate. Într-o variantă de realizare, un butic considerat că ar fi: (1800 * 30 * 1672 * 1) * 12 (Mo.) = 1,083,456 ruble.
2. Cu această cifră de afaceri contribuții fixe la PFR va fi: 5554 * 12 * 26/100 + (1083456-300000) * 1/100 = 17328.48 + 7834.56 = 25163 freca. 04 copeici. pentru anul, sau 6290 de ruble. 76 copeici. în trimestru.
3. Alocarea trimestrială la fondul de asigurări de sănătate va fi 849 de ruble. 76 copeici.
4. Resursele totale ale nebugetare angajate transferate 7140 ruble. 52 copeici. taxele „pentru sine“, iar această sumă poate reduce taxele: 40629 60-33489 = 7140.52 ruble. 08 copeici. - suma UTII de plătit pentru perioada de raportare.

Un alt lucru, atunci când taxa se calculează pe baza indicatorilor cantitativi: metri pătrați, numărul de angajați. De multe ori zona de magazine, facilități de catering nu sunt utilizate în totalitate. În cazul în care unele secțiuni ale podelei de tranzacționare sunt inactiv, vă puteți gândi despre cum să le treacă să închirieze sau să modifice un spațiu comercial, reducând astfel zona de vânzări impozabile.

Aceasta permite suficient de flexibil pentru a acționa ca un indicator fizic al numărului mediu de angajați în timpul activităților imputate în sarcina. Reglarea calendarului, putem obține niște lucrători cu privire la munca cu fracțiune de normă, care în cele din urmă va reduce AF. În cazul în care o întreprindere, în plus față de UTII, există alte activități, organizarea competentă a angajaților ajută la reducerea semnificativă a sarcinii fiscale: rotația lucrătorilor între entitățile implicate în furnizarea de servicii de „imputate“ și care nu sunt implicate în ele, reduce performanțele fizice la un nivel minim.