regimuri fiscale

Legislația românească stabilește două tipuri de regimuri fiscale:
1. Generalități.
2. Special:

• impozit agricol unic (UAT)
• sistem fiscal simplificat (STS sau „simplificat de impozitare“)






• Sistemul simplificat de impozitare pe baza unui brevet
• Impozitul pe venitul unitar imputate (UTII sau „vmenenka“)

regimuri fiscale speciale generale și pot fi folosite ca persoanele juridice și a întreprinzătorilor individuali.

Excepția este sistemul simplificat de impozitare pe baza brevetului aplicat numai întreprinzătorilor individuali.

Selectarea oricare dintre regimurile fiscale (cu excepția utilizarea obligatorie a unui impozit unic pe venit imputată) este voluntară.

Pentru a merge la un regim fiscal special este necesară în ceea ce privește Codul Fiscal se aplică la autoritatea fiscală teritorială o cerere.

Acorde o atenție! Dacă nu v-ați decis cu privire la posibilitatea de a utiliza oricare dintre regimuri fiscale speciale (cu excepția UTII), „default“ ar trebui să pună în aplicare impozitarea activităților lor comerciale, în conformitate cu regimul general.

Regimul fiscal general

Regimul fiscal general este regimul fiscal principal pentru persoanele juridice și a întreprinzătorilor individuali.
Principalele impozite plătite într-un timp total:
- taxa pe valoarea adăugată,
- impozitul pe proprietate,
- impozitul pe profit (cu excepția întreprinzătorilor individuali)
- impozit pe venitul personal.
O listă completă a contribuabililor care poate fi instalat element. 13, 14 și 15 TC.

regimuri fiscale speciale

impozit agricol unic (UAT)

Pentru producătorii agricoli UAT anumite n. 2 și 2.1 v. 346.2 din Codul fiscal.

Dacă, în calitate de organizație sau un întreprinzător particular, nu produc produse agricole, ci doar dau seama primar sau ulterior - industrie - prelucrare, regimul fiscal specificat nu poate fi aplicată.

Trecerea la acest sistem de impozitare este voluntară. Procedura de solicitare și trecerea la detaliu reflectate în UAT revendicarea. 1 și 2, art. 346.3 din Codul fiscal.

regimuri fiscale speciale

Sistemul fiscal simplificat (STS)

Dacă tocmai ați înregistrat, puteți merge la sistemul simplificat de impozitare în termen de cinci zile de la stabilirea datei de înregistrare fiscală.

Când UPDF au două obiecte de impozitare: venituri și venituri minus cheltuieli.
Calculul impozitului pe venit: venitul obținut înmulțită cu rata de impozitare de 6%.
Venituri minus cheltuieli, calculul impozitului: diferența dintre veniturile și cheltuielile se înmulțește cu cota de impozitare egală cu 15%.

Lista de cheltuieli, care poate reduce venitul este limitat și specificat la art. 346.16 din Codul fiscal. Costurile sunt determinate pe baza contabilității de angajamente de la începutul anului.

Dacă selectați o venituri minus cheltuieli obiect, în cazul pe baza valorii impozitului calculat de 15% este mai mică de 1% din veniturile încasate pentru anul, va trebui să plătească un impozit minim de 1% din venitul real primit.

regimuri fiscale speciale

Sistemul fiscal simplificat bazat pe un brevet

Dacă intenționați să faceți activitățile enumerate în Sec. 2, art. 346.25.1 NC, în ceea ce privește aceste activități, este logic să ia în considerare utilizarea sistemului simplificat de impozitare pe baza unui brevet (în continuare - sistemul de brevete).

În cazul în care subiectul Federației Ruse pe teritoriul pe care intenționați să desfășoare activitățile lista respectivă, legea cu privire la posibilitatea utilizării sistemului de brevete nu este acceptat, atunci acest sistem de impozitare nu poate fi utilizat (pag. 3 din Art. 346.25.1 NC).

Cu alte cuvinte, înainte de a gândi despre mutarea la sistemul de brevete, pentru a primi o lege privind sistemul de brevetare a subiectului de RF, în cazul în care locuiți, și a vedea dacă activitatea dumneavoastră în temeiul prezentei legi cade. Și, în general, în cazul în care există legea, ca nu toate legile subektyRumyniyaprinyali similare.

Procedura de obținere a cererii de brevet de inventie este instalat. 5 v. 346.25.1 NC.
Mărimea primită efectiv (sau nu a primit) randament căutării are nici un efect asupra valorii brevetului.

Brevetul se plătește în două etape:
1) 1/3 din valoarea sa - nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la începutul brevetului;
2) Partea rămasă - nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la expirarea brevetului.

Dacă v-ați mutat la sistemul de brevete de impozitare, și apoi a decis să nu facă afaceri plătit pentru brevet, nici o restituire.

Puteți obține brevete în același timp, pentru câteva dintre activitățile menționate la alin. 2, art. 346.25.1 NC

Dacă ați implementat activitatea să fie traduse în UTII și simultan enumerate în lista activităților pentru care aveți dreptul de a merge la sistemul de brevete, sunteți liberi de a alege sistemul de impozitare.

Pe sistemul de brevete de impozitare transferate numai activități relevante. Prin urmare, sistemul de brevete de impozitare combinat cu alte sisteme fiscale.

regimuri fiscale speciale

Un singur impozit pe venit imputate (UTII)

sistemul de impozitare ca un impozit unic pe venit imputate (în continuare - UTII) este forțat caracter ( „imputată“). Pe UTII nu contribuabilul transferat, și tipul de activitate (lista completă este specificată în Sec. 2, art. 346.26 din Codul fiscal

În cazul de pornire / încetarea activității, tradus în UTII, autoritatea fiscală în termen de 5 zile, depune o cerere de stabilire / radiere ca UTII plătitor.

Combinarea mai multor moduri de impozitare, trebuie să țină evidența contabilă separată și contabilitate fiscală.

Obiectul impunerii în UTII de aplicare nu este primit de fapt, venituri de afaceri și venituri imputate al contribuabilului (potențial posibil de venit).

Imputarea venit = randament de bază x K1 x K2 x indicatori fizici
UTII = venitul Imputarea x 15%
• rentabilitatea de bază. Acest venit noțional în ruble pe lună per unitate de măsură fizică. Dimensiunea sa este setat la NC (articolul 346.29) pentru fiecare activitate, care este folosit pentru a UTII și nu depinde de dimensiunea reală a venitului sau a profitului rezultat.






• caracteristici fizice (NC). Articolul 346.29 Pentru fiecare activitate utilizează indicatorul „său“ fizic.
• Reglarea K1 indicatorilor de profitabilitate de bază (stabilită de Ministerul rus al Dezvoltării Economice Ordine) și K2 (în decizia Dumei locale):

Brut și perioada de raportare privind UTII set trimestru. Adică, nu mai târziu de data de 25 a primei luni a trimestrului următor, trebuie să plătească taxa și să prezinte o declarație fiscală.

Organizațiile care UTII adoptate sunt obligate să țină evidențe contabile și să prezinte situațiile financiare în conformitate cu procedura stabilită la autoritatea fiscală în locația lor. întreprinzătorii individuali sunt scutite de această obligație.

Dacă angajezi angajați ai nevoie, indiferent de regimul de impozitare, în plus, este necesar:

Legislația românească stabilește două tipuri de regimuri fiscale:

• impozit agricol unic (UAT)

• Sistemul fiscal simplificat (STS, „simplificat de impozitare“)

• Sistemul simplificat de impozitare pe baza unui brevet

• Impozitul pe venitul unitar imputat (UTII „vmenenka“)

regimuri fiscale speciale generale și pot fi folosite ca persoanele juridice și a întreprinzătorilor individuali.

Excepția este sistemul simplificat de impozitare pe baza brevetului aplicat numai întreprinzătorilor individuali.

Selectarea oricare dintre regimurile fiscale (cu excepția utilizarea obligatorie a unui impozit unic pe venit imputată) este voluntară.

Pentru a merge la un regim fiscal special este necesară în ceea ce privește Codul Fiscal se aplică la autoritatea fiscală teritorială o cerere.

Acorde o atenție! Dacă nu v-ați decis cu privire la posibilitatea de a utiliza oricare dintre regimuri fiscale speciale (cu excepția UTII), „default“ ar trebui să pună în aplicare impozitarea activităților lor comerciale, în conformitate cu regimul general.

Regimul fiscal general

Regimul fiscal general este regimul fiscal principal pentru persoanele juridice și a întreprinzătorilor individuali.

Principalele impozite plătite într-un timp total:

- taxa pe valoarea adăugată,

- impozitul pe proprietate,

- impozitul pe profit (cu excepția întreprinzătorilor individuali)

- impozit pe venitul personal.

O listă completă a contribuabililor care poate fi instalat element. 13, 14 și 15 TC.

regimuri fiscale speciale
impozit agricol unic (UAT)

Pentru producătorii agricoli UAT anumite n. 2 și 2.1 v. 346.2 din Codul fiscal.

Dacă, în calitate de organizație sau un întreprinzător particular, nu produc produse agricole, ci doar dau seama primar sau ulterior - industrie - prelucrare, regimul fiscal specificat nu poate fi aplicată.

Trecerea la acest sistem de impozitare este voluntară.

Procedura de solicitare și trecerea la detaliu reflectate în UAT revendicarea. 1 și 2, art. 346.3 din Codul fiscal.

regimuri fiscale speciale
Sistemul fiscal simplificat (STS)

Dacă tocmai ați înregistrat, puteți merge la sistemul simplificat de impozitare în termen de cinci zile de la stabilirea datei de înregistrare fiscală.

Când UPDF au două obiecte de impozitare: venituri și venituri minus cheltuieli.

Calculul impozitului pe venit: venitul obținut înmulțită cu rata de impozitare de 6%.

Venituri minus cheltuieli, calculul impozitului: diferența dintre veniturile și cheltuielile se înmulțește cu cota de impozitare egală cu 15%.

Lista de cheltuieli, care poate reduce venitul este limitat și specificat la art. 346.16 din Codul fiscal. Costurile sunt determinate pe baza contabilității de angajamente de la începutul anului.

Dacă selectați o venituri minus cheltuieli obiect, în cazul pe baza valorii impozitului calculat de 15% este mai mică de 1% din veniturile încasate pentru anul, va trebui să plătească un impozit minim de 1% din venitul real primit.

regimuri fiscale speciale
Sistemul fiscal simplificat bazat pe un brevet

Dacă intenționați să faceți activitățile enumerate în Sec. 2, art. 346.25.1 NC, în ceea ce privește aceste activități, este logic să ia în considerare utilizarea sistemului simplificat de impozitare pe baza unui brevet (în continuare - sistemul de brevete).

În cazul în care subiectul Federației Ruse pe teritoriul pe care intenționați să desfășoare activitățile lista respectivă, legea cu privire la posibilitatea utilizării sistemului de brevete nu este acceptat, atunci acest sistem de impozitare nu poate fi utilizat (pag. 3 din Art. 346.25.1 NC).

Cu alte cuvinte, înainte de a gândi despre mutarea la sistemul de brevete, pentru a primi o lege privind sistemul de brevetare a subiectului de RF, în cazul în care locuiți, și a vedea dacă activitatea dumneavoastră în temeiul prezentei legi cade. Și, în general, în cazul în care există legea, ca nu toate legile subektyRumyniyaprinyali similare.

Procedura de obținere a cererii de brevet de inventie este instalat. 5 v. 346.25.1 NC.

Mărimea primită efectiv (sau nu a primit) randament căutării are nici un efect asupra valorii brevetului.

Brevetul se plătește în două etape:

1) 1/3 din valoarea sa - nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la începutul brevetului;

2) Partea rămasă - nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la expirarea brevetului.

Atunci când plata pentru brevet, să acorde o atenție deosebită următoarelor aspecte:

• Perioada de impozitare în cazul în care sistemul de brevetare - aceasta este perioada pentru care se eliberează un brevet (de la 1 până la 12 luni), declarația fiscală nu este disponibilă.

• Mergeți la sistemul de brevete de impozitare poate fi în orice lună a anului calendaristic.

Dacă v-ați mutat la sistemul de brevete de impozitare, și apoi a decis să nu facă afaceri plătit pentru brevet, nici o restituire.

Puteți obține brevete în același timp, pentru câteva dintre activitățile menționate la alin. 2, art. 346.25.1 NC

Dacă ați implementat activitatea să fie traduse în UTII și simultan enumerate în lista activităților pentru care aveți dreptul de a merge la sistemul de brevete, sunteți liberi de a alege sistemul de impozitare.

Pe sistemul de brevete de impozitare transferate numai activități relevante. Prin urmare, sistemul de brevete de impozitare combinat cu alte sisteme fiscale.

regimuri fiscale speciale

Un singur impozit pe venit imputate (UTII)

sistemul de impozitare ca un impozit unic pe venit imputate (în continuare - UTII) este forțat caracter ( „imputată“).

Pe UTII nu contribuabilul transferat, și tipul de activitate (lista completă este specificată în Sec. 2, art. 346.26 din Codul fiscal

În cazul de pornire / încetarea activității, tradus în UTII, autoritatea fiscală în termen de 5 zile, depune o cerere de stabilire / radiere ca UTII plătitor.

Combinarea mai multor moduri de impozitare, trebuie să țină evidența contabilă separată și contabilitate fiscală.

Obiectul impunerii în UTII de aplicare nu este primit de fapt, venituri de afaceri și venituri imputate al contribuabilului (potențial posibil de venit). Calcul UTII:

Imputarea venit = randament de bază x K1 x K2 x indicatori fizici

UTII = venitul Imputarea x 15%

• Randament de bază. Acest venit noțional în ruble pe lună per unitate de măsură fizică. Dimensiunea sa este setat la NC (articolul 346.29) pentru fiecare activitate, care este folosit pentru a UTII și nu depinde de dimensiunea reală a venitului sau a profitului rezultat.
• Componentă fizică (NK punctul 346.29). Pentru fiecare activitate utilizează indicatorul „său“ fizic.
• Corectivă de referință raporturi de retur K1 (stabilit de Ministerul rus al Dezvoltării Economice Ordinul) și K2 (în decizia Dumei locale):

Brut și perioada de raportare privind UTII set trimestru. Adică, nu mai târziu de data de 25 a primei luni a trimestrului următor, trebuie să plătească taxa și să prezinte o declarație fiscală.

Organizațiile care UTII adoptate sunt obligate să țină evidențe contabile și să prezinte situațiile financiare în conformitate cu procedura stabilită la autoritatea fiscală în locația lor. întreprinzătorii individuali sunt scutite de această obligație.

Dacă angajezi angajați ai nevoie, indiferent de regimul de impozitare, în plus, este necesar:

• Lista lunară a impozitului pe venitul personal (impozit pe veniturile persoanelor fizice, 13% din statul de plata), deduse din venituri (salarii) date ale angajaților;

• Registrul cu organul teritorial al fondului de pensii la locul lor de reședință nu mai târziu de 30 de zile de la încheierea de contracte de drept civil cu angajații.

• să plătească lunar contribuții de asigurări obligatorii în valoare de 34% din salariul angajatului nu mai târziu de a 15-a zi a lunii calendaristice următoare lunii calendaristice pentru care se calculează plata lunare solicitate;

• Furnizarea la timp plățile primelor de asigurare acumulate și plătite RPF autorității teritoriale.