Cum de a retrage bani de la ohh

De multe ori se pune întrebarea, cum să obțină profit din LLC, în cazul în care proprietarul dorește să ia partea sa din profiturile după impozitare. Legea vă permite să facă acest lucru numai sub forma de dividende. Cu toate acestea, există modalități alternative de a retrage bani de la companie.

Ruslan Semin
consultant fiscal

Olga Savelyev
consultant fiscal, expert "PNP"

populare pe

Pick up partea sa din profiturile după impozitare - dorința firească a oricărui proprietar de afaceri. Dar nu este întotdeauna în ton cu legile fiscale. Legile permit să o facă numai sub forma de dividende pe anumite date. Prin urmare, fondatorii caute și să găsească modalități alternative de ieșire a venit de la companie.

Cum de a retrage profiturile din companie. metoda №1

Cel mai simplu răspuns la întrebarea cum să obțină profit din compania - de multe ori să plătească dividende fondatorului. Principalul avantaj este faptul că frecvența de recepție a banilor proprietarului decide la discreția sa. În plus, în cazul în care dividendele să plătească alte bunuri, este posibil să întârzie în mod semnificativ plata impozitului pe venitul personal pe ele. Consecințele fiscale în primul rând depinde de reședința fondatorului.

Sarcina fiscală. În cazul în care participantul - rezident, agentul de impozitare deține și plătește rata PIT de 13 la suta (v 3, n 214, n 224 din 1 Cod st ....). Să plătească taxa la persoana va avea numai dacă dividendele sunt primite de la surse din străinătate. Starea situație IP nu se schimbă. Plata dividendelor asupra acestor sume trebuie să păstreze impozitul pe venitul personal (o scrisoare din partea Ministerului român al Finanțelor 10.04.08 № 03-04-06-01 / 79).

plusuri metodă. Dividendele sunt plătite la sfârșitul anului sau trimestrial (n-1, 2, articolul 28 din Legea federală din 8.2.98 № 14-FZ "On SRL", etc - .. Legea № 14-FZ). Dar lunar Legea valorilor de plată № 14-FZ, de asemenea, nu interzice.

Condiția termenelor de plată a dividendelor ar trebui să fie stabilită în statut. În plus, Societatea plătește dividende nu mai târziu de 60 de zile de la data când a fost decis. Cu toate acestea, mai puțin timp poate prescrie și statutul (p. 3, v. 28 № 14-FL).

Un participant poate primi dividende nu numai bani, ci, de asemenea, la alte active. Este prescris în statut LLC. Plus faptul că valoarea dividendelor nemonetare către proprietari să plătească impozit pe venit individuale decât la sfârșitul anului viitor.

Dezavantaje și riscuri. Dividendele plătite societatea nu va fi în măsură să ia în considerare la calcularea impozitului pe venit (Sec. 1, art. 270 din Codul fiscal). Dar această regulă generală, și nici o surpriză, nu este pentru proprietar.

Plata activelor dividende provin din riscurile TVA. Ofițerii fiscale pot recunoaște această realizare situație. La urma urmei, dreptul de proprietate asupra bunului trece la fondatorul (n. 1, Art. 39, sub-clauza. 1 alin. 1, art. 146 din Codul fiscal). Deși VSRumyniyanedavno a confirmat că nu este necesar să se perceapă TVA, autoritatea fiscală are o viziune diferită (scrisoarea din 05.15.14 numărul DG-4-3 / 9367), pentru plata dividendelor de proprietate.

Cum pot retrage bani de la companie. metoda №2

Un alt mod de a obține profit din compania - să plătească proprietarului de atribuire ca un angajat al companiei. O astfel de realizare este atractiv din cauza lipsei pierderilor fiscale. Dar va funcționa numai în cazul în care documentația pentru plata primelor.

Sarcina taxelor și a contribuțiilor de asigurări. La proprietarul companiei și pierderile suplimentare de impozit nu se pune. Desigur, pe lângă procedura standard și PIT plată de retenție (cop. 6 și 10, n. 1, v. 208 RF).

În valoarea primei va reduce profit impozabil (alin. 2 și 25 din art. 255 din Codul fiscal). șef Remunerația organizației este luată în considerare în cheltuielile de impozitare numai cu condiția ca acesta a încheiat un contract de muncă (scrisoarea din partea Ministerului român al Finanțelor 13.10.15 № 03-03-06 / 1/58416 din 22.06.15 № 03-03-06 / 1/35978 ). Cu toate acestea, organizația va crește sarcina pe primele de asigurare (partea 1, articolul 7 din Legea federală a 24.07.09 № 212-FZ (în continuare - .. Legea № 212-FZ), partea 1, articolul 5, paragraful 1 al articolului 20.1 din Federal .... Legea din 24.07.98 № 125-FZ (în continuare - Legea № 125-FZ)). Dar, de asemenea, reduce contribuțiile de profit.

plusuri metodă. Dacă vă gândiți cum să obțină profit din LLC. amintesc beneficiile plăților premium proprietarului. Unul dintre principalele avantaje este că nu trebuie să atragă o mulțime de documente interne. Este suficient să încheie cu proprietarul unui contract de muncă. În contractul colectiv sau într-o poziție privind bonusurile în același timp, ar trebui să fie baza pentru plata primelor. Dacă există o beneficii stimulatorii, relația sa cu indicatori de muncă și a rezultatelor de exploatare, întrebările din taxa nu va apărea (scrisoarea din partea Ministerului român al Finanțelor 15.03.13 № 03-03-10 / 7999, Serviciul Fiscal Federal România, pe 11/8/14 numărul DG-4-3 / 15717 @).

Dezavantaje și riscuri. Succesul depinde de capacitatea sa de a confirma dacă a realității punerii în aplicare a fondatorului funcțiilor lor. De fapt, acest raționament nu mai este nevoie de noi, deoarece afectează optimizarea impozitului pe venit.

Riscurile asociate cu această metodă de retragere a banilor de la societatea în beneficiul proprietarului apar în cazul, în cazul în care prima este plătită o singură dată taxa. Inspectorii pot constata că o astfel de plată nu este legată de funcțiile de locuri de munca angajatului. Brut va contesta anularea unor astfel de costuri (scrisori România Ministerul Finanțelor 15.03.13 № 03-03-10 / 7999, de la 24.04.13 № 03-03-06 / 1/14283).

Cum de a retrage profiturile din companie. metoda №3

O altă versiune a producției a venit din partea companiei - oferind proprietarului de bani în cont. În acest caz, fondatorul, de asemenea, să elaboreze personalul companiei. De exemplu, în poziția regizorului. Omul primește în mod constant de numerar și de a le întoarce înapoi la casierie.

Sarcina taxelor și a contribuțiilor de asigurări. responsabilitatea pierderii fiscale în sine nu promite. Este un lucru obișnuit pentru funcționarea societății. Dar, cu un angajat al părintelui va trebui să plătească pentru a păstra impozitul pe venitul personal și să plătească taxe. Pentru a compensa aceste pierderi, compania camuflat o parte din remunerația pentru munca de plăți compensatorii. În anumite condiții, ele nu sunt supuse taxelor și PIT (n. 3, v. 217 din NC, Art. 9 din № 212-FL).

plusuri metodă. Proprietarul folosește numerarul infinit în orice moment convenabil pentru el. Aceste acțiuni nu încalcă legea au fost restricții privind numărul de retrageri de numerar de numerar nu este stabilită.

Dezavantaje și riscuri. emiterea permanentă și de rambursare crește în mod semnificativ actele pentru Casier. În plus, în orice caz, va trebui să dedice cauzele subraport infinit. Este plină de mărturie nedorită în cazul interogațiilor casierului în timpul inspecției de teren.

În plus, nevoia de a veni în mod constant cu scopurile pentru care sunt emise fonduri. Riscurile asociate cu această metodă de ieșire a venit de companie apar, în cazul în care valoarea subraport este prea important pentru activitatea companiei. Inspectorii pot fi suspectat că banii - acesta este un venit personal al participanților. Și a evaluat impozit suplimentar pe venitul personal.

Pentru a evita riscurile, organizația a emis un manager, pentru ca nici o limită în numerar (art. 10 alin. 2 Note Banca Română de 11/3/14 numărul 3210-U), sau setați-l la valoarea maximă. Apoi da bani în plus sub raportul nu poate de multe ori (cel puțin nu în fiecare zi).

Cum de a retrage profiturile din companie. metoda №4

Pentru a decide cum să obțină profit din LLC. amintiți-vă posibilitatea de a emite un împrumut de bani pentru a fondatorului. Proprietarul specificat în contractul vieții sale nu se întoarce. Organizația după trei ani, scrie off ca și creanțe irecuperabile (art. 196 din Codul civil).

Sarcina taxelor. Când anulați datoria apare din fondatorul beneficii materiale, în cazul în care rata dobânzii la împrumut este mai mică decât 2/3 din rata de refinanțare, în vigoare la data plății dobânzii (pentru creditele în ruble). Sau, în cazul în care rata dobânzii la aceasta este mai mică de 9 la suta pe an, atunci când creditul în valută străină (p. 1, Art. 210, alin. 2, art. 212 din Codul fiscal).

Deoarece valoarea beneficiului material va acumula PIT la rata de 35 la suta (cop. 1 p. 1, v. 212, n. 2, Art. 224 RF). În cazul în care împrumutul este emis rata nerezidentă de 30 la suta (p. 2, art. 224 RF). Valoarea beneficiilor materiale de împrumut (în t. H.-Free) și PIT din ea sunt calculate în ultima zi a fiecărei luni de utilizare a creditului (cop. 7, n. 1, v. Scrisoare 223 NC RF Finanțe din data de 15.02.16 numărul 03-04-06 / 8109).

Compania scrie off în conturile îndoielnice de primit două modalități de contabilitate fiscală. Aceasta reflectă suma cheltuielilor nefuncțional de fondator al datoriei (sub-clauza. 2 alin. 2 din art. 265 din Codul fiscal) sau scrie pe valoarea alocației pentru datorii incerte (Sec. 5, art. 266 din Codul fiscal). În orice caz, organizația este benefică deoarece reduce impozitul pe venit.

plusuri metodă. În cadrul acestei opțiuni, producția a venit de la compania nu există nici o pierdere de contribuții. Valoarea totală a primelor câștig material nu sunt încărcate (ch. 1, v. 7 № 212-FL, p. 1, Art. 20.1 din Legea № 125-FL, scrisoarea de muncă România din 17.02.14 № 17-4 / B-54).

modalități contra și riscuri. Rata ridicată a impozitului pe venitul personal. Emiterea unui împrumut în formă non-numerar este convenabil doar în cazul în care suma nu mai mult de 600 de mii. Ruble. Dacă indicați mai mulți bani, banca va solicita documente pe afacere, deoarece este obligat să notifice Serviciul Federal de Monitorizare Financiară (art. 6 din Legea din 07.08.01 numărul 115-FZ „Cu privire la contracararea legalizării (spălării) infracțiunii“, o scrisoare de la Banca România 11.04.06 № 12-1-3 / 804).

mod negativ să crească documentele de care aveți nevoie pentru a aranja un contabil pentru a confirma apariția creanței și motivele sale amortizări în conturile (alin. 1, art. 9 din Legea federală a 06.12.11 numărul 402-FZ). Acționează creanțe inventar, ordin al șefului iertarea datoriilor (scrisorile din România Ministerul Finanțelor din data de 08.04.13 № 03-03-06 / 1/11347, Serviciul Fiscal Federal din Moscova de la 13.04. 11 № 16-15 / 035618.1 @).

Împrumut „la cerere“. Cu toate acestea, fondatorul poate obține împrumutul pe un „la cerere“. Acesta trebuie să se întoarcă în termen de 30 de zile de la data creditorilor revendicările (alin. 1, art. 810 din Codul civil), care ar trebui să fie însoțită de contractul de împrumut inițial. Proprietarul poate păstra toate originalele contractelor la domiciliu, pentru a evita riscul unor astfel de pretenții de companie.

În aceste condiții, fondatorul poate în condiții de siguranță „împrumuta“ bani de la compania la ratele dobânzii de pe piață. Că nu a existat nici un câștig material, suficient pentru a scrie în contract că dobânda este plătită simultan cu rambursarea principalului creditului. Adică, niciodată.

Cum pot retrage bani de la companie. metoda №5

Un alt mod de a retrage bani de la companie - proprietarul plății remunerației pentru serviciile prestate companiei. Acest lucru este utilizat în cazul în care proprietarul este, de fapt, în măsură să furnizeze servicii utile pentru companie. De exemplu, pentru a traduce documente într-o limbă străină, efectuarea de formare profesională, consiliere, și așa mai departe. N. Fondator este mai bine pentru a obține statutul de întreprinzător individual.

Sarcina taxelor și a contribuțiilor. Cu suma remunerației antreprenorului plătește rata de impozit pe venitul personal de 13 la sută. pentru sine el încă plătește prime (n. 1, v. 14 din № 212-FL). Pentru companiile care nu se produce pierderea. Dimpotrivă, sub rezerva unor criterii de fezabilitate economice (alin. 1, art. 252 din Codul fiscal), valoarea compensației ea are dreptul de a lua în considerare costurile.

plusuri metodă. Rata impozitului pe venitul personal este aceeași ca dividendul - 13 la sută. Dar publicul nu a avut nevoie să convoace o reuniune a membrilor, pentru a stabili data plății dividendelor, le distribuie. În plus, proprietarul are posibilitatea de a primi bani în orice moment, imediat după furnizarea serviciului.

Dezavantaje și riscuri. Minus o plată a primelor de asigurare angajator neagă faptul că cheltuielile de personal a fost realizată așa cum este implementat în scopul de a antreprenoriatului.

Riscul principal este în realitate servicii. Principalul lucru pe care documentele au indicat că proprietarul ei într-adevăr a ajutat. Iar compania are o țintă de afaceri în achiziționarea lor.

Cum pot retrage bani de la companie. metoda №6

Este imposibil sa nu nota posibilitatea de a retrage bani de la companie ca plată pentru cheltuieli de reprezentare. Deci, de obicei, ascunde manager de cheltuieli personale. Inclusiv excursii în străinătate, mese la restaurante, cumpărarea de haine scumpe și gadget-uri.

Sarcina fiscală. Hospitality reduce profiturile companiei (sec. 2, art. 264 din Codul fiscal, scrisoarea din partea Ministerului român al Finanțelor 01.11.10 № 03-03-06 / 1/675, Serviciul Fiscal Federal România 08/05/14 număr DG-4-3 / 8852). Proprietarul companiei nu plătește impozitul pe venitul personal.

plusuri metodă. Securitatea relativă ca întreg Ministerul român al Finanțelor permite să se ia în considerare un număr mare de cheltuieli costuri reprezentative. De exemplu, vorbește într-un restaurant, în cazul în care sunt organizate pentru a stabili și menține o cooperare (scrisoarea din 05.06.15 № 03-03-06 / 2/32859), costul cina cu un potențial companii contractoare (scrisoarea din 21.10.14 № 03-03-06 / 1/53004).

CEO-ul dintr-o dată a izbucnit în biroul auditorului și a strigat: „? Cât de mult este de doi plus doi“ Publicul se cutremură și a crezut că pentru o lungă perioadă de timp. El știa, desigur, cât de mult va de două ori doi, el a vorbit despre el la un briefing cu autoritățile fiscale, dar el nu știa dacă este CEO-ul companiei știe. Și dacă el știe, cineva a zis el? Poate că are o legătură cu MFTS? Auditorul nu a fost niciodată atât de aproape de eșec.
Citește mai mult >>