Cum se completează în contul cartea de venituri și cheltuieli în timpul USN

Carte Forum

Cartea de venituri și cheltuieli constă dintr-o pagină de titlu, și împărțit în patru secțiuni:

• Secțiunea I «Venituri și cheltuieli";

• Secțiunea II «Calculul costului de achiziție (construcții, producție), instalații și echipamente și achiziția (crearea de către contribuabil) a activelor necorporale luate în considerare la calcularea bazei de impozitare pentru raportare (impozit) perioada";

• Secțiunea III «Calcularea valorii pierderii, deductibile pentru impozitul plătit în legătură cu utilizarea unui sistem simplificat de impozitare pentru perioada fiscală";

• Secțiunea IV «Costurile menționate la punctul 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal, reducerea cuantumului impozitului datorat în legătură cu utilizarea unui sistem simplificat de impozitare (plăți fiscale în avans) pentru perioada (impozitare) de raportare.“

Cei care plătesc impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli, în plus față de secțiunea I, umplut cu mai mult și de a ajuta cu interpretarea indicatorilor individuali. Inspectorii fiscale obiectul selectat va fi capabil de a verifica pe pagina de titlu a contabilității carte pentru venituri și cheltuieli.

Stimați cititori! Articolele noastre vorbesc despre modul de rezolvare fiscală tipic și probleme juridice, dar fiecare caz este unic.

Cum se completează prin selectarea „câștigurile“ obiect

Cei care plătesc un impozit forfetar pe venit, sunt necesare pentru a finaliza doar secțiunea I, și numai în ceea ce privește veniturile. Această regulă are doar două excepții.

În special, valoarea subvenției a fost reflectată în coloana 4 din secțiunea I, și coloana 5, introduceți valoarea cheltuielilor pe care organizația efectuate în detrimentul acestor fonduri. Diferența dintre aceste cifre trebuie să fie egală cu zero.

Opțional, desigur, pot fi reflectate în graficul 5, precum și orice alte cheltuieli care sunt legate de primirea de venit. Dar aceste date nu vor afecta calculul taxei uniforme.

Situația: dacă organizația are obligația de a sistemului fiscal simplificat cu obiectul de „venituri“ pentru a păstra documentele originale care confirmă costurile sale.

Raspuns: Da, aveți nevoie pentru a stoca un primar la procedura generală de cel puțin cinci ani.

Cum se completează prin selectarea obiectului „venituri minus cheltuieli“

Cei care plătesc impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli, completați toate secțiunile de carte, precum și trimiterea la secțiunea I.

La completarea secțiunii I furnizează următoarele informații:

venituri

În cazul în care organizația sa mutat la un sistem fiscal simplificat cu sistemul comun de impozitare, sa reflectat în coloana 4, în componența veniturilor și a avansurilor primite înainte de trecerea la un regim special. Dar numai dacă ambele dintre următoarele condiții. În primul rând, organizația numărate înainte de angajamente impozitul pe venit. Și în al doilea rând, să fie legat de astfel de avansuri organizația a început deja merge la sistemul fiscal simplificat.

În schimb, banii primiți după trecerea la sistemul simplificat de impozitare, nu trebuie să arate ca venit în două condiții. În primul rând, organizația numărate înainte de angajamente impozitul pe venit. Și în al doilea rând, banii au primit în rambursarea creanțelor, valoarea care este deja luată în considerare ca venit.

Câștigurile în moneda

Veniturile în moneda nota împreună cu cele care sunt exprimate în ruble. Cantitatea de astfel de venituri este definit la Banca România, în vigoare la data recunoașterii veniturilor (pag. 3 art. 346.18 din Codul fiscal).

Veniturile din tranzacții barter

Venitul obținut din tranzacții barter sunt înregistrate în cartea de venituri și cheltuieli într-un moment în care contrapartea efectuat obligațiile la organizarea contractului barter (barter). Aceasta este, în cazul în care contrapartea a dat organizației bunurilor în cauză (alte bunuri). Acest lucru rezultă din paragraful 1 al articolului 346.17 din Codul fiscal.

Situația în care reflectă veniturile din tranzacții barter în cartea de venituri și cheltuieli? Proprietatea a primit de la contrapartea în aceeași lună, organizarea proprietății este transferată într-un alt

Veniturile din tranzacții barter sunt înregistrate în cartea de venituri și cheltuieli după ce organizația a trecut la dreptul de proprietate asupra bunului primit.

Motivul este că proprietatea nu se obține dreptul de proprietate, veniturile organizației nu este (Art. 41 din Codul fiscal).

La alineatul 1 al articolului 346.17 din kodeksaRumyniyaskazano fiscal că data primirii de venit este momentul primirii bunului. Furnizarea acestui punct, putem concluziona că veniturile din tranzacții barter sunt înregistrate în cartea de venituri și cheltuieli, în ziua în care organizația primește proprietatea de la contrapartidă.

Cu toate acestea, în cazul în care contractul barter sunt părți să împartă dreptul de proprietate asupra bunului, în același timp, odată efectuate obligațiile unul altuia.

Deroge de la această regulă este posibilă în cazul în care contractul a stabilit o procedură specială pentru transferul de proprietate. În cazul în care, cu toate acestea, dispoziții speciale cu privire la acest punct, toate bunurile primite deținute de partenerul contractual, atâta timp cât organizația nu îi dă proprietatea sa. Acest lucru este menționat în articolul 570 din Codul civil.

Regulile de mai sus se aplică instituțiilor autonome ca bunurile dobândite de instituția contractului (altfel), intră în gestionarea operațională a instituției în modul prevăzut pentru achiziționarea drepturilor de proprietate (Sec. 2, Art. 299, Art. 570 din Codul civil).

Metodologic, această poziție pare a fi mai rezonabil. Cu toate acestea, agențiile de reglementare explicația oficială cu privire la această problemă nr.

Veniturile în compensare

Veniturile rezultate din compensarea cererilor reciproce au fost reflectate în cartea de venituri și cheltuieli la data semnării offsetul creanțelor reciproce. A fost la momentul semnării cumpărătorului stinge obligația de a vânzătorului (Art. 410 din Codul civil). Data scadenței obligației, sub orice formă, este considerată a fi data primirii veniturilor (alin. 1, art. 346.17 din Codul fiscal). Baza pentru a face intrările în cartea de venituri și cheltuieli este actul de compensare creanțelor reciproce.

Veniturile în calculul de carduri plastice

Situația: în ce moment reflectată în cartea costurilor de venituri și venituri în cazul în care cumpărătorii sunt calculate carduri de plastic? Organizația utilizează sistemul fiscal simplificat

Valoarea sumelor primite la plata cu carduri de plastic se va reflecta în momentul primirii de bani în contul.

În conformitate cu regulile generale, cei care folosesc simplificat de impozitare, determină veniturile și cheltuielile pe bază de numerar (art. 346.17 din Codul fiscal). Data primirii veniturilor conform metodei de numerar recunoaște zi:

• primirea de bani în bancă (în numerar);
• obținerea de alte bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate);
• rambursarea datoriilor datorate societății prin alte mijloace.

Acest lucru este în conformitate paragraful 1 al articolului 346.17 din Codul fiscal.

Un exemplu de reflecție în cartea de venituri și cheltuieli de venituri din vânzarea. Organizația este angajată în comerțul cu amănuntul, și ia plata carduri de credit

Coloana 4 din cartea de venituri și cheltuieli pentru trimestrul II contabil reflectat aceste sume în care acestea devin disponibile:

cheltuieli de reflecție

Ordinea reflectată în carte, există diferite tipuri de costuri în tabel.

Cheltuielile în moneda

Sumele plătite în nota de monedă, împreună cu cele enumerate în ruble. În acest caz, plata într-o monedă străină sunt convertite în ruble la rata actuală a CBR. Chiar dacă schimbați ulterior, desigur, pentru a regla aceste costuri nu vor fi necesare. Diferențele de conversie care apar în contabilitate, în care nu este necesar să se definească înregistrările fiscale. În consecință, în cartea de venituri și cheltuieli sunt recunoscute le, de asemenea, nu trebuie să. Rezultă din prevederile paragrafului 5 al articolului 346.17 din Codul fiscal.

Cheltuielile legate de compensare

Cheltuielile efectuate ca urmare a compensării a creanțelor reciproce, a fost reflectată în cartea de venituri și cheltuieli la data semnării offsetul creanțelor reciproce. A fost la momentul semnării actului de compensare organizarea creanțelor reciproce a stinge obligația de a vânzătorului (art. 410 din Codul civil). Data punerii în aplicare a fluxului de astfel de tranzacții este data încetării unei obligații (Sec. 2, art. 346.17 din Codul fiscal). Baza pentru a face intrările în cartea de venituri și cheltuieli este actul de compensare creanțelor reciproce.

Cheltuielile pentru bunuri

O parte din costurile incluse în calculul taxei unice în temeiul normelor speciale. De exemplu, costul de achiziționare a bunurilor. Ele pot fi reflectate în cartea de înregistrare numai atunci când sunt îndeplinite toate cele trei condiții: chitanțe, plata către furnizor și punerea în aplicare a clientului (sub-clauza 23 din clauza 1 și clauza 2 din articolul 346.16 din semnătură 2 Clauza 2 din articolul 346.17 din Codul fiscal .......).

costurile forței de muncă

Costurile forței de muncă sunt reflectate în cartea de venituri și cheltuieli la momentul rambursării datoriei personalului (cop. 1 alin. 2, art. 346.17 din Codul fiscal).

Locul de amplasare: cum să reflecte în cartea cheltuielilor de venit și impozitul pe venitul personal pentru plata salariilor? Organizație (instituție autonomă) se aplică simplificat de impozitare

Reflectă valoarea impozitului pe venit personal în măsura în care acestea sunt enumerate în buget.

Baza pentru înregistrarea este ordinul de plată pentru transferul taxei. La un moment în care organizația plătește salariile din costurile reflectă numai suma efectiv acordate salariaților (cop. 1 alin. 2, art. 346.17 din Codul fiscal).

Situația: dacă pentru a reflecta în cartea de venituri și cheltuieli suma plătită în avans a salariilor este necesară? Organizația utilizează sistemul fiscal simplificat

Organizațiile care solicită fiscal simplificat este valoarea salariilor acordate în costul la momentul rambursării datoriilor către angajații (cop. 1 alin. 2, art. 346.17 din Codul fiscal). Plata în avans, organizația va rambursa o astfel de datorie în momentul în care angajații au lucrat în luna curentă. Prin urmare, valoarea avansului a fost reflectată în cartea de venituri și cheltuieli în luna în care a fost plătită.

Costul de cumpărare a sistemului de operare și de ANM

Costurile de achiziție (creare) de active fixe și active necorporale a fost reflectat în secțiunea II a cărții de venituri și cheltuieli. Această secțiune este un tabel, care constă din 16 grafic.

În coloana 1 reflectă numărul secvențial operație.

În coloana 2 introduceți numele proprietății corporale sau a imobilizărilor necorporale. Desemnarea selectați același mod ca și în documentele obiectului respectiv (de exemplu, în fișa de date, cartela de inventar).

Coloana 3 Furnizarea data, luna și anul de plata intre activele imobilizate sau activele necorporale. Această coloană completează pe baza documentelor primare: ordin de plată sau primirea comenzii de numerar de credit.

Count 4 umplere numai în cazul în care mijloacele de bază este supus înregistrării de stat. Precizați data depunerii documentelor la înregistrarea de stat.

În coloana 5, introduceți ziua, luna și anul de punere în funcțiune a mijlocului fix sau a imobilizării necorporale.

În coloana 6 reflectă valoarea inițială a activului care a fost dobândit sau produs în timpul aplicării simplificate de impozitare. În acest caz, valoarea inițială a activelor necorporale care au fost efectuate în perioada de aplicare simplificat de impozitare, pentru a reflecta perioada de raportare (impozit), în care a fost ultima dată când unul dintre următoarele evenimente:

- adoptarea obiectului contabilității;

- plata (plata de finalizare) cheltuieli pentru achiziționarea activului necorporal.

In coloana 7 intra în perioada utilizării benefice a active fixe sau active necorporale. În cazul în care obiectele au fost dobândite (produs) și pus în funcțiune în timpul aplicării simplificat de impozitare, atunci această coloană.

Coloana 8 reflectă valoarea reziduală a mijloacelor fixe și active necorporale pentru a merge la sistemul fiscal simplificat.

În coloana 9 indică numărul de blocuri pentru care instalația este exploatată în perioada fiscală.

Coloana 10 se va reflecta ponderea costului imobilizărilor corporale sau necorporale, care a fost adoptată în cheltuieli în perioada fiscală.

În coloana 11, indică ponderea costului obiectului, care este primit în cheltuieli, în fiecare trimestru al perioadei (impozitare) de raportare. Se poate determina dacă coloana de date împărțit 10 pe graficele de date 9. Semnificația acestei rotunjite la a doua zecimală.

Coloana 12 reflectă suma cheltuielilor care se ia în considerare la calcularea bazei de impozitare pentru fiecare trimestru al perioadei fiscale. În cazul în sol sau a imobilizărilor necorporale au fost achiziționate sau fabricate în perioada aplicare simplificat de impozitare, atunci suma respectivă poate fi găsită prin înmulțirea valorilor graficului 6 și 11 și împărțit la 100.

În cazul în care organizația a dobândit obiecte înainte de a trece la impozitare simplificat, valoarea pentru coloana 12 definesc, înmulțind graficul de performanță 8 și 11 și împărțit la 100.

Coloana 13 reflectă suma cheltuielilor care se ia în considerare la calcularea bazei de impozitare pentru întreaga perioadă fiscală. Pentru a face acest lucru, se înmulțește cifra 12 pe indicele grafice graficele 9.

În coloana 14 introduce suma costurilor, care iau în considerare perioadele fiscale anterioare. A se vedea, poate fi în graficul 13, calculul pentru anul precedent. În cazul în care obiectele au fost dobândite (produs) și pus în funcțiune în timpul aplicării simplificat de impozitare, atunci această coloană.

Coloana 15 se va reflecta o parte din costurile pe care trebuie să fie amortizată în perioadele fiscale ulterioare. Se poate determina dacă scăzută din coloană index 8 indicatori grafuri 13 și 14. În cazul în care obiectele au fost dobândite (produs) și pus în funcțiune în timpul aplicării simplificat de impozitare, atunci această coloană.

În coloana 16 introduceți ziua, luna și anul de eliminare (vânzare) de imobilizări corporale sau necorporale.

Linia finală din această secțiune completați numai în coloanele 6, 8, 12-15.

Locul de amplasare: cum să reflecte în cartea de venituri și cheltuieli realizare a mijloacelor fixe scrise anterior off în legătură cu morala (naturala) purta? Organizația utilizează sistemul fiscal simplificat

Cartea de înregistrare va reflecta numai veniturile din vânzarea de active fixe.

Având în vedere că întreaga valoare a activului a fost deja luată în considerare la calcularea taxei unice, nu se produce costuri pentru o astfel de operațiune.

Recalcula baza de impozitare pentru impozitul unificat în legătură cu vânzarea de active fixe nu este necesară. În acest caz, punerea în aplicare principalul punct înseamnă a precedat momentul anulării sale datorită morale (fizic) uzură. Salvage mijloace primare în legătură cu morala lui (fizic) purta nici punere în aplicare, transmisia audio nu este recunoscută (p. 1, v. 39 RF TC, p. 224 CC RF). Prin urmare, punerea în aplicare a unui astfel de obiect cu un uproschenke impozit forfetar nu recalculați (para. 14, alin. 3 v. 346.16 RF).

Pierderile din anii anteriori

Primele de asigurare pentru incapacitate temporară de muncă

Organizațiile care plătesc un impozit pe venit plat, poate reduce valoarea taxei unice (plata în avans pentru perioada de raportare) pentru impozitarea simplificată în suma deducerii fiscale, care include trei elemente:

1) valoarea primelor de asigurare plătite în cadrul sumelor evaluate în perioada pentru care se percepe un impozit forfetar (plata în avans);

2) valoarea contribuțiilor în cadrul personal de asigurare voluntară a angajaților în caz de incapacitate temporară de muncă. Aceste cheltuieli sunt incluse în deducerea fiscală în următoarele condiții:

3) suma plătită în detrimentul organizării de beneficii spital pentru primele trei zile de incapacitate. Dar numai în măsura în care nu sunt acoperite de plățile de asigurare, și contractele menționate la alineatul 2.

Această comandă prevăzută la punctul 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal.

daune-interese

Locul de amplasare: cum să reflecte în cartea de venituri și cheltuieli suma daunelor cauzate de furt, precum și valoarea compensației primite de la răpitorii? Organizația utilizează sistemul fiscal simplificat

Reflectă în cartea de înregistrare a sumei de numai daune-interese.

Costul de bunuri furate luate în considerare la calcularea taxei nu va fi posibilă, chiar dacă plata taxei unice pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Acest lucru se datorează faptului că lista cheltuielilor care reduc baza de impozitare pentru impozitul unificat, închis (alin. 1, art. 346.16 din Codul fiscal). O deteriorare a bunurilor cauzate organizației care rezultă din furt, această listă nu este inclusă.

Combinația dintre STS și UTII

Situație: Este pentru a reflecta datele din cartea de venituri și cheltuieli necesare pentru imputarea activității în cazul în care organizația combină impozitarea simplificată și UTII?

Răspunsul nu este, ca regulă generală, nu este necesar.

În special, este necesar să se reflecte în cartea costurilor de venituri și cheltuieli pentru achiziționarea de resurse, natura utilizării la care data recunoașterii cheltuielilor nu este încă cunoscută. De exemplu, acesta este costul de achiziție de materiale sau consumabile. În practică, cei care combină simplificat de impozitare și UTII nu poate determina întotdeauna în avans, aceste resurse vor fi folosite în orice activitate. Într-o astfel de situație la data plății în coloana 5 „Cheltuieli“, contul de venituri și cheltuieli de carte pentru a include toate valoarea materiilor prime achiziționate. În viitor, ca transferul acestora pentru a fi utilizate în activități UTII impozabile în această coloană reflectă o scădere (inversare a) costul cheltuielilor materiale.