Procedura de stabilire a limitelor de numerar, de contabilitate a activelor
Din articol vă va învăța:
1. Cine are dreptul să nu respecte limita de numerar și cum să-și exercite acest drept.
2. În ce ordine sunt calculate limita soldului de numerar.
3. Cum se documenta stabilirea registrului limită.
De ce este nevoie pentru limita de numerar
În conformitate cu instrucțiunile Băncii România numărul 3210-U, limita soldul de numerar reprezintă suma maximă de bani care pot fi stocate la box-office după eclozare, în valoare de echilibru carte de numerar de numerar la sfârșitul zilei de lucru. Suma de bani care depășește limita, în mod obligatoriu trebuie să fie păstrate în conturi bancare. Depozitarea la box-office sume „supraevaluat“ de bani sunt permise numai în anumite zile (alineatul 8 punctul 2 al Băncii România notează numărul 3210-U ..):
În alte cazuri, acumularea de numerar în peste limita atrage răspunderea administrativă a unei amenzi (articolul 15.1 din Codul administrativ.):
- 4 mii de ruble la 5000 de ruble - pentru funcționari și antreprenori;
- de la 40 mii la 50 de mii de ruble - pentru persoane juridice.
- persoane juridice legate de subiecte de afaceri mici;
- întreprinzători individuali, indiferent de regimul fiscal aplicabil.
Pentru a-și exercita dreptul de a refuza să se stabilească echilibrul limită de numerar. trebuie:
- anula ordinul limită valabile anterior privind stabilirea soldului de numerar;
- emite un ordin conform căruia nu este instalat o anumită limită dată a soldului de numerar.
Stabilirea și calculul limitei de echilibru în numerar
Organizațiile care nu se aplică întreprinderilor mici, sunt necesare pentru a stabili o limită privind soldul de numerar la îndemână. În cazul în care o astfel de limită nu este stabilită, se presupune a fi zero. În plus, setați limita de numerar poate, din proprie inițiativă și întreprinderilor mici și întreprinzătorilor individuali (de exemplu, în scopul de a asigura un control intern și conservarea în numerar). În acest caz, trebuie să ținem cont de faptul că în cazul în care limita de echilibru în numerar este stabilit (există o ordine corespunzătoare), organizația (SP), este obligat să se conformeze cu ea, că este, să ia în numerar peste limita la banca. În caz contrar, ea ar putea confrunta cu răspundere administrativă.
- în ceea ce privește veniturile în numerar;
- de numerar în avans volum.
- Calculul limitei privind valoarea încasărilor în numerar (pentru organizații (SP), care au încasările în numerar)
- Volumul creditelor - suma de bani emise din registrul de numerar pentru perioada de facturare, cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și a altor plăți către angajați, exprimate în ruble. Organizația nou creată calculat limita în funcție de volumul estimat al creditelor de numerar.
Exemplu de calcul limită de numerar
SRL „Comerț“ primește încasările în numerar din comerțul cu amănuntul, programul de organizare a muncii: Luni-Sat, Sun - zi. Venituri în numerar de colectare o dată la fiecare șase zile. Pentru a calcula limita de numerar a fost definit perioadele de vârf (pentru care a primit suma maximă a câștigurilor în numerar):
Limita de numerar: 901,292 ruble. (150 215.30 / 1 x 901 = 6 291.80)
Limita de numerar 538 240 freca. (1 345 600.85 / 15 x 538 = 6 240.34)
Organizația este liber să decidă care dintre opțiunile pentru calcularea soldului de numerar limita ei aleg.
Organizațiile cu divizii separate, stabilit soldul limită de numerar, sub rezerva următoarelor:
- În cazul în care o divizie separată livrează în numerar într-un cont bancar deschis de către organizație în bancă, un sold limită de numerar această unitate este instalat în modul prevăzut pentru organizarea (art. 4 alin. 2 al Băncii România notează numărul 3210-U)
- În cazul în care o divizie separată livrează numerar la casierie organizației, organizația stabilește limita soldului de numerar, având în vedere soldul limitelor de numerar stabilite de această unitate separată (unități) (art. 5 alin. 2 liniile directoare ale Băncii România numărul 3210-U).
bază normativă
Cum să se familiarizeze cu textele oficiale ale acestor documente, găsit în secțiunea Site-uri utile